Самозанятость для фермера: что можно продавать, а что нельзя
Налог на профессиональный доход — самый простой способ легализовать продажи своей продукции. Но у него есть ограничения, о которые спотыкаются именно производители еды.
1Что даёт статус
Самозанятость (закон № 422-ФЗ) — это регистрация за вечер в приложении «Мой налог», без отчётности, без страховых взносов и без кассы. Налог считается автоматически: 4% при продаже физическим лицам, 6% — юридическим (статья 10). Чек формируется в приложении в два касания. Режим хорошо ложится на непереработанную продукцию и простые изделия — овощи, зелень, ягоды, саженцы, крафт.
2С переработкой сложнее, чем кажется
Здесь у самозанятости есть потолок, о котором редко предупреждают. На готовый пищевой продукт — сыр, варенье, соленья, колбасу — по техническому регламенту ТР ТС 021/2011 нужна декларация о соответствии, а заявителем по ней может быть только индивидуальный предприниматель или организация. Физическому лицу, даже с оформленным НПД, декларацию не выдадут. Добавьте к этому маркировку: сыр, творог и масло в потребительской упаковке маркируются, а маркируемое самозанятому запрещено вовсе. Поэтому «сыровар на НПД» — конструкция, которую закон собрать не даёт: для настоящей переработки статус нужен другой, ИП или КФХ.
3Главное ограничение: маркируемые товары
Самозанятым запрещено продавать товары, подлежащие обязательной маркировке (пункт 1 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ) — причём запрет касается именно реализации, так что продать чужой уже промаркированный товар тоже нельзя. Для производителя еды это критично, и список давно шире, чем принято думать. Уже маркируются: упакованная молочная продукция и вода, икра, кондитерские изделия длительного хранения — печенье, вафли, мармелад, зефир и пастила с марта 2026 года, торты и пирожные с мая, шоколад и карамель с июля, — а также чай с апреля и кофе с июня. С 1 сентября 2026 года добавились фасованный мёд и бакалея: крупы, макароны, мука, мюсли. С 1 октября 2026 года — колбасные изделия. Перечень пополняется, поэтому проще держать в голове правило: продукция без потребительской упаковки маркировке не подлежит. Мёд на розлив в тару покупателя или фасовка при нём — можно, банки с этикеткой — уже нет.
4Ещё два запрета, о которых забывают
Первый: на НПД нельзя нанимать работников по трудовым договорам (пункт 4 части 2 статьи 4). Как только хозяйству нужны руки на постоянной основе, режим перестаёт подходить. Второй: нельзя продавать подакцизные товары — для пасеки это медовуха, для сада сидр. Любой алкоголь требует лицензии по закону № 171-ФЗ, и площадка его не размещает ни при каком статусе.
5Что можно спокойно
Овощи, фрукты, ягоды, зелень, немаркируемая выпечка, живые растения и саженцы, изделия ручной работы, экскурсии по своему хозяйству. Про экскурсии стоит знать: закон об аттестации экскурсоводов (ст. 4.4 закона № 132-ФЗ) прямо освобождает гидов, работающих у владельца объекта показа по договору, а про самого владельца, показывающего своё хозяйство, не говорит ничего — этот вопрос лучше уточнить в региональном органе в сфере туризма. Ответственность за безопасность гостей в любом случае остаётся на хозяйстве. Собственная продукция — да; перепродажа чужой — нет, она на НПД прямо запрещена (пункт 2 части 2 статьи 4), для неё нужен ИП.
6Лимит дохода
2,4 млн рублей в год. Право на режим утрачивается с даты превышения, налоговый орган снимает с учёта, и дальнейшие доходы облагаются как у обычного физлица — а если вы работаете с компаниями, у них появляются обязанности налогового агента. Лимит считается за календарный год и обнуляется 1 января. За остатком стоит следить: приложение его показывает.
7Совмещение с ЛПХ
Одно другому не мешает. Продукцию своего участка можно продавать как ЛПХ вовсе без налога, а свою же продукцию сверх этого — как самозанятый. А вот закупленное чужое на НПД продавать нельзя: перепродажа возможна только через ИП. И помните про переработку: варенье и соленья самозанятый производит в той же серой зоне, что и все физлица, — декларацию на них не оформить.
8Коротко
Самозанятость — лёгкий вход в легальные продажи непереработанной продукции. Не подходит для маркируемых товаров, перепродажи, подакцизного и найма работников, ограничена 2,4 млн в год. Для переработки, которую нужно декларировать, нужен ИП или КФХ.
Обновлено 1 сентября 2026 г.. Материал справочный: правила и сроки меняются, а конкретную ситуацию лучше сверять с профильным ведомством. Мы обновляем статьи по мере изменений законодательства.
Читайте дальше
АгротуризмЭкскурсии и ночёвки на ферме: что можно ЛПХ, КФХ, ИП и самозанятым в 2026 году
9 мин чтения
ГосподдержкаГрант «Агростартап» в 2026 году: что пришло ему на смену и как получить до 30 млн рублей
8 мин чтенияДокументы